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Legislación Federal (Vigente al 27 de junio de 2014)
    CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
    Título III De las Facultades de las Autoridades Fiscales
    Capítulo I (Capítulo cambia de numeral mediante Decreto Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2013)
    Artículo 59

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    ARTICULO 59. PARA LA COMPROBACION DE LOS INGRESOS, DEL VALOR DE LOS ACTOS, ACTIVIDADES O ACTIVOS POR LOS QUE SE DEBAN PAGAR CONTRIBUCIONES, ASI COMO DE LA ACTUALIZACION DE LAS HIPOTESIS PARA LA APLICACION DE LAS TASAS ESTABLECIDAS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, LAS AUTORIDADES FISCALES PRESUMIRAN, SALVO PRUEBA EN CONTRARIO:
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 4 DE JUNIO DE 2009)

    I. QUE LA INFORMACION CONTENIDA EN LA CONTABILIDAD, DOCUMENTACION COMPROBATORIA Y CORRESPONDENCIA QUE SE ENCUENTREN EN PODER DEL CONTRIBUYENTE, CORRESPONDE A OPERACIONES CELEBRADAS POR EL, AUN CUANDO APAREZCAN SIN SU NOMBRE O A NOMBRE DE OTRA PERSONA, SIEMPRE QUE SE LOGRE DEMOSTRAR QUE AL MENOS UNA DE LAS OPERACIONES O ACTIVIDADES CONTENIDAS EN TALES ELEMENTOS, FUE REALIZADA POR EL CONTRIBUYENTE.

    II. QUE LA INFORMACION CONTENIDA EN LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD, A NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE, LOCALIZADOS EN PODER DE PERSONAS A SU SERVICIO, O DE ACCIONISTAS O PROPIETARIOS DE LA EMPRESA, CORRESPONDE A OPERACIONES DEL CONTRIBUYENTE.

    III. QUE LOS DEPOSITOS EN LA CUENTA BANCARIA DEL CONTRIBUYENTE QUE NO CORRESPONDAN A REGISTROS DE SU CONTABILIDAD QUE ESTE OBLIGADO A LLEVAR, SON INGRESOS Y VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE SE DEBEN PAGAR CONTRIBUCIONES.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 31 DE DICIEMBRE DE 1998)

    PARA LOS EFECTOS DE ESTA FRACCION, SE CONSIDERA QUE EL CONTRIBUYENTE NO REGISTRO EN SU CONTABILIDAD LOS DEPOSITOS EN SU CUENTA BANCARIA CUANDO, ESTANDO OBLIGADO A LLEVARLA, NO LA PRESENTE A LA AUTORIDAD CUANDO ESTA EJERZA SUS FACULTADES DE COMPROBACION.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 1 DE OCTUBRE DE 2007)

    TAMBIEN SE PRESUMIRA QUE LOS DEPOSITOS QUE SE EFECTUEN EN UN EJERCICIO FISCAL, CUYA SUMA SEA SUPERIOR A $1,285,670.00 EN LAS CUENTAS BANCARIAS DE UNA PERSONA QUE NO ESTA INSCRITA EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES O QUE NO ESTA OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD, SON INGRESOS Y VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE SE DEBEN PAGAR CONTRIBUCIONES.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 1 DE OCTUBRE DE 2007. MONTO ACTUALIZADO MEDIANTE EL ANEXO 5 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2014, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 3 DE ENERO DE 2014.)

    NO SE APLICARA LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR CUANDO, ANTES DE QUE LA AUTORIDAD INICIE EL EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE COMPROBACION, EL CONTRIBUYENTE INFORME AL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA DE LOS DEPOSITOS REALIZADOS, CUBRIENDO TODOS LOS REQUISITOS QUE DICHO ORGANO DESCONCENTRADO ESTABLEZCA MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 1 DE OCTUBRE DE 2007)

    IV. QUE SON INGRESOS Y VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES DE LA EMPRESA POR LOS QUE SE DEBEN PAGAR CONTRIBUCIONES, LOS DEPOSITOS HECHOS EN CUENTA DE CHEQUES PERSONAL DE LOS GERENTES, ADMINISTRADORES O TERCEROS, CUANDO EFECTUEN PAGOS DE DEUDAS DE LA EMPRESA CON CHEQUES DE DICHA CUENTA O DEPOSITEN EN LA MISMA, CANTIDADES QUE CORRESPONDAN A LA EMPRESA Y ESTA NO LOS REGISTRE EN CONTABILIDAD.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 31 DE DICIEMBRE DE 1998)

    V. QUE LAS DIFERENCIAS ENTRE LOS ACTIVOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD Y LAS EXISTENCIAS REALES CORRESPONDEN A INGRESOS Y VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES DEL ULTIMO EJERCICIO QUE SE REVISA POR LOS QUE SE DEBAN PAGAR CONTRIBUCIONES.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 31 DE DICIEMBRE DE 1998)

    VI. QUE LOS CHEQUES LIBRADOS CONTRA LAS CUENTAS DEL CONTRIBUYENTE A PROVEEDORES O PRESTADORES DE SERVICIOS AL MISMO, QUE NO CORRESPONDAN A OPERACIONES REGISTRADAS EN SU CONTABILIDAD SON PAGOS POR MERCANCIAS ADQUIRIDAS O POR SERVICIOS POR LOS QUE EL CONTRIBUYENTE OBTUVO INGRESOS.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 31 DE DICIEMBRE DE 1985)

    VII. DEROGADA.
    (DEROGADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2004)

    VIII. QUE LOS INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS SEMITERMINADOS Y TERMINADOS, LOS ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS QUE OBREN EN PODER DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO LOS TERRENOS DONDE DESARROLLE SU ACTIVIDAD SON DE SU PROPIEDAD. LOS BIENES A QUE SE REFIERE ESTE PARRAFO SE VALUARAN A SUS PRECIOS DE MERCADO Y EN SU DEFECTO AL DE AVALUO.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 20 DE DICIEMBRE DE 1991)

    IX. QUE LOS BIENES QUE EL CONTRIBUYENTE DECLARE HABER EXPORTADO FUERON ENAJENADOS EN TERRITORIO NACIONAL Y NO FUERON EXPORTADOS, CUANDO ESTE NO EXHIBA, A REQUERIMIENTO DE LAS AUTORIDADES FISCALES, LA DOCUMENTACION O LA INFORMACION QUE ACREDITE CUALQUIERA DE LOS SUPUESTOS SIGUIENTES:

    A) LA EXISTENCIA MATERIAL DE LA OPERACION DE ADQUISICION DEL BIEN DE QUE SE TRATE O, EN SU CASO, DE LA MATERIA PRIMA Y DE LA CAPACIDAD INSTALADA PARA FABRICAR O TRANSFORMAR EL BIEN QUE EL CONTRIBUYENTE DECLARE HABER EXPORTADO.

    B) LOS MEDIOS DE LOS QUE EL CONTRIBUYENTE SE VALIO PARA ALMACENAR EL BIEN QUE DECLARE HABER EXPORTADO O LA JUSTIFICACION DE LAS CAUSAS POR LAS QUE TAL ALMACENAJE NO FUE NECESARIO.

    C) LOS MEDIOS DE LOS QUE EL CONTRIBUYENTE SE VALIO PARA TRANSPORTAR EL BIEN A TERRITORIO EXTRANJERO. EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO LO HAYA TRANSPORTADO, DEBERA DEMOSTRAR LAS CONDICIONES DE LA ENTREGA MATERIAL DEL MISMO Y LA IDENTIDAD DE LA PERSONA A QUIEN SE LO HAYA ENTREGADO.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 4 DE JUNIO DE 2009)

    LA PRESUNCION A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION OPERARA AUN CUANDO EL CONTRIBUYENTE CUENTE CON EL PEDIMENTO DE EXPORTACION QUE DOCUMENTE EL DESPACHO DEL BIEN.

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