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Legislación Federal (Vigente al 27 de junio de 2014)
    CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
    Título IV De las Infracciones y Delitos Fiscales
    Capítulo II De los Delitos Fiscales
    Artículo 108

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    ARTICULO 108. COMETE EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O APROVECHAMIENTO DE ERRORES, OMITA TOTAL O PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA CONTRIBUCION U OBTENGA UN BENEFICIO INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE DICIEMBRE DE 1996)

    LA OMISION TOTAL O PARCIAL DE ALGUNA CONTRIBUCION A QUE SE REFIERE EL PARRAFO ANTERIOR COMPRENDE, INDISTINTAMENTE, LOS PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS O EL IMPUESTO DEL EJERCICIO EN LOS TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES.

    EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL Y EL DELITO PREVISTO EN EL ARTICULO 400 BIS DEL CODIGO PENAL FEDERAL, SE PODRAN PERSEGUIR SIMULTANEAMENTE. SE PRESUME COMETIDO EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL CUANDO EXISTAN INGRESOS O RECURSOS QUE PROVENGAN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILICITA.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL SE SANCIONARA CON LAS PENAS SIGUIENTES:

    I. CON PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS, CUANDO EL MONTO DE LO DEFRAUDADO NO EXCEDA DE $1,369,930.00.
    (ACTUALIZADA MEDIANTE EL ANEXO 5 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2012, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2012)

    II. CON PRISION DE DOS AÑOS A CINCO AÑOS CUANDO EL MONTO DE LO DEFRAUDADO EXCEDA DE $1,369,930.00 PERO NO DE $2,054,890.00.
    (ACTUALIZADA MEDIANTE EL ANEXO 5 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2012, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2012)

    III. CON PRISION DE TRES AÑOS A NUEVE AÑOS CUANDO EL MONTO DE LO DEFRAUDADO FUERE MAYOR DE $2,054,890.00.
    (ACTUALIZADA MEDIANTE EL ANEXO 5 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2012, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2012)

    CUANDO NO SE PUEDA DETERMINAR LA CUANTIA DE LO QUE SE DEFRAUDO, LA PENA SERA DE TRES MESES A SEIS AÑOS DE PRISION.

    SI EL MONTO DE LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE MANERA INMEDIATA EN UNA SOLA EXHIBICION, LA PENA APLICABLE PODRA ATENUARSE HASTA EN UN CINCUENTA POR CIENTO.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2004)

    EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL Y LOS PREVISTOS EN EL ARTICULO 109 DE ESTE CODIGO, SERAN CALIFICADOS CUANDO SE ORIGINEN POR:
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2004)

    A). USAR DOCUMENTOS FALSOS.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2004)

    B). OMITIR REITERADAMENTE LA EXPEDICION DE COMPROBANTES POR LAS ACTIVIDADES QUE SE REALICEN, SIEMPRE QUE LAS DISPOSICIONES FISCALES ESTABLEZCAN LA OBLIGACION DE EXPEDIRLOS. SE ENTIENDE QUE EXISTE UNA CONDUCTA REITERADA CUANDO DURANTE UN PERIODO DE CINCO AÑOS EL CONTRIBUYENTE HAYA SIDO SANCIONADO POR ESA CONDUCTA LA SEGUNDA O POSTERIORES VECES.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 5 DE ENERO DE 2004)

    C). MANIFESTAR DATOS FALSOS PARA OBTENER DE LA AUTORIDAD FISCAL LA DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES QUE NO LE CORRESPONDAN.

    D). NO LLEVAR LOS SISTEMAS O REGISTROS CONTABLES A QUE SE ESTE OBLIGADO CONFORME A LAS DISPOSICIONES FISCALES O ASENTAR DATOS FALSOS EN DICHOS SISTEMAS O REGISTROS.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 29 DE DICIEMBRE DE 1997)

    E) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS, RECAUDADAS O TRASLADADAS.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    F) MANIFESTAR DATOS FALSOS PARA REALIZAR LA COMPENSACION DE CONTRIBUCIONES QUE NO LE CORRESPONDAN.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    G) UTILIZAR DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR CONTRIBUCIONES.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    H) DECLARAR PERDIDAS FISCALES INEXISTENTES.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS, LA PENA QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 31 DE DICIEMBRE DE 1998)

    NO SE FORMULARA QUERELLA SI QUIEN HUBIERE OMITIDO EL PAGO TOTAL O PARCIAL DE ALGUNA CONTRIBUCION U OBTENIDO EL BENEFICIO INDEBIDO CONFORME A ESTE ARTICULO, LO ENTERA ESPONTANEAMENTE CON SUS RECARGOS Y ACTUALIZACION ANTES DE QUE LA AUTORIDAD FISCAL DESCUBRA LA OMISION O EL PERJUICIO, O MEDIE REQUERIMIENTO, ORDEN DE VISITA O CUALQUIER OTRA GESTION NOTIFICADA POR LA MISMA, TENDIENTE A LA COMPROBACION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES FISCALES.

    PARA LOS FINES DE ESTE ARTICULO Y DEL SIGUIENTE, SE TOMARA EN CUENTA EL MONTO DE LAS CONTRIBUCIONES DEFRAUDADAS EN UN MISMO EJERCICIO FISCAL, AUN CUANDO SE TRATE DE CONTRIBUCIONES DIFERENTES Y DE DIVERSAS ACCIONES U OMISIONES. LO ANTERIOR NO SERA APLICABLE TRATANDOSE DE PAGOS PROVISIONALES.

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