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Legislación Federal (Vigente al 7 de enero de 2014)
    CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
    Título V De los Procedimientos Administrativos
    Capítulo III Del Procedimiento Administrativo de Ejecución
    Sección Segunda Del embargo
    Artículo 156

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    ARTICULO 156-TER. EN LOS CASOS EN QUE EL CREDITO FISCAL SE ENCUENTRE FIRME, LA AUTORIDAD FISCAL PROCEDERA COMO SIGUE:

    I. SI LA AUTORIDAD FISCAL TIENE INMOVILIZADAS CUENTAS EN ENTIDADES FINANCIERAS O SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO, O DE INVERSIONES Y VALORES, Y EL CONTRIBUYENTE NO OFRECIO UNA FORMA DE GARANTIA DEL INTERES FISCAL SUFICIENTE ANTES DE QUE EL CREDITO FISCAL QUEDARA FIRME, LA AUTORIDAD FISCAL ORDENARA A LA ENTIDAD FINANCIERA O SOCIEDAD COOPERATIVA LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS HASTA POR EL MONTO DEL CREDITO FISCAL, O HASTA POR EL IMPORTE EN QUE LA GARANTIA QUE HAYA OFRECIDO EL CONTRIBUYENTE NO ALCANCE A CUBRIR EL MISMO. LA ENTIDAD FINANCIERA O LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO DEBERAN INFORMAR A LA AUTORIDAD FISCAL, DENTRO DE LOS TRES DIAS POSTERIORES A LA ORDEN DE TRANSFERENCIA, EL MONTO TRANSFERIDO Y ACOMPAÑAR EL COMPROBANTE QUE ACREDITE EL TRASPASO DE LOS FONDOS A LA CUENTA DE LA TESORERIA DE LA FEDERACION O DE LA AUTORIDAD FISCAL QUE CORRESPONDA.

    II. SI EL INTERES FISCAL SE ENCUENTRA GARANTIZADO EN ALGUNA FORMA DISTINTA A LAS ESTABLECIDAS EN LAS FRACCIONES I Y III, DEL ARTICULO 141 DE ESTE CODIGO, LA AUTORIDAD FISCAL PROCEDERA A REQUERIR AL CONTRIBUYENTE PARA QUE EFECTUE EL PAGO DEL CREDITO FISCAL EN EL PLAZO DE CINCO DIAS SIGUIENTES A LA NOTIFICACION DEL REQUERIMIENTO. EN CASO DE NO EFECTUARLO, LA AUTORIDAD FISCAL PODRA, INDISTINTAMENTE, HACER EFECTIVA LA GARANTIA OFRECIDA, O PROCEDER EN LOS TERMINOS DE LA FRACCION ANTERIOR, A LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS RESPECTIVOS. EN ESTE CASO, UNA VEZ QUE LA ENTIDAD FINANCIERA O LA SOCIEDAD COOPERATIVA DE AHORRO Y PRESTAMO, INFORME A LA AUTORIDAD FISCAL HABER TRANSFERIDO LOS RECURSOS SUFICIENTES PARA CUBRIR EL CREDITO FISCAL, LA AUTORIDAD FISCAL DEBERA PROCEDER EN UN PLAZO MAXIMO DE TRES DIAS, A LIBERAR LA GARANTIA OTORGADA POR EL CONTRIBUYENTE.

    III. SI EL INTERES FISCAL SE ENCUENTRA GARANTIZADO EN ALGUNA DE LAS FORMAS ESTABLECIDAS EN LAS FRACCIONES I Y III, DEL ARTICULO 141 DE ESTE CODIGO, LA AUTORIDAD FISCAL PROCEDERA A HACER EFECTIVA LA GARANTIA.

    IV. SI EL INTERES FISCAL NO SE ENCUENTRA GARANTIZADO, LA AUTORIDAD FISCAL PODRA PROCEDER A LA TRANSFERENCIA DE RECURSOS EN LOS TERMINOS DE LA FRACCION I DE ESTE ARTICULO.

    EN LOS CASOS INDICADOS EN ESTE ARTICULO, LAS ENTIDADES FINANCIERAS O SOCIEDADES DE AHORRO Y PRESTAMO O DE INVERSIONES Y VALORES DEBERAN INFORMAR A LA AUTORIDAD FISCAL QUE ORDENO LA TRANSFERENCIA EL MONTO TRANSFERIDO, A MAS TARDAR AL TERCER DIA SIGUIENTE DE LA FECHA EN QUE ESTA SE REALIZO. LA AUTORIDAD FISCAL DEBERA NOTIFICAR AL CONTRIBUYENTE LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS, CONFORME A LAS DISPOSICIONES APLICABLES, A MAS TARDAR AL TERCER DIA SIGUIENTE A AQUEL EN QUE SE HIZO DE SU CONOCIMIENTO LA REFERIDA TRANSFERENCIA.

    SI AL TRANSFERIRSE EL IMPORTE EL CONTRIBUYENTE CONSIDERA QUE ESTE ES SUPERIOR AL CREDITO FISCAL, DEBERA DEMOSTRAR TAL HECHO ANTE LA AUTORIDAD FISCAL CON PRUEBA DOCUMENTAL SUFICIENTE, PARA QUE DICHA AUTORIDAD PROCEDA AL REINTEGRO DE LA CANTIDAD TRANSFERIDA EN EXCESO EN UN PLAZO NO MAYOR DE VEINTE DIAS A PARTIR DE QUE SE NOTIFIQUE AL CONTRIBUYENTE LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS. SI A JUICIO DE LA AUTORIDAD FISCAL LAS PRUEBAS NO SON SUFICIENTES, SE LO NOTIFICARA DENTRO DEL PLAZO ANTES SEÑALADO, HACIENDOLE SABER QUE PUEDE HACER VALER EL RECURSO DE REVOCACION CORRESPONDIENTE, O BIEN, PRESENTAR JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

    EL FISCO FEDERAL SERA PREFERENTE PARA RECIBIR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DE LAS CUENTAS INMOVILIZADAS DE LOS CONTRIBUYENTES PARA EL PAGO DE CREDITOS PROVENIENTES DE INGRESOS QUE LA FEDERACION DEBIO PERCIBIR, EN LOS MISMOS TERMINOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 149 DE ESTE CODIGO.

    EN LOS CASOS EN QUE EL FISCO FEDERAL Y LOS FISCOS LOCALES FUNGIENDO COMO AUTORIDAD FEDERAL, CONCURRENTEMENTE ORDENEN EN CONTRA DE UN MISMO DEUDOR LA INMOVILIZACION DE FONDOS O SEGUROS CON BASE EN LO PREVISTO EN EL ARTICULO ANTERIOR, LA TRANSFERENCIA DE FONDOS SE SUJETARA AL ORDEN QUE ESTABLECE EL ARTICULO 148 DE ESTE CODIGO.
    (ARTICULO REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

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