ARTICULO 32-B. LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE
AHORRO Y PRESTAMO TENDRAN LAS OBLIGACIONES SIGUIENTES:
I. ANOTAR EN LOS ESQUELETOS PARA EXPEDICION DE
CHEQUES EL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL Y CLAVE DEL REGISTRO
FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DEL PRIMER TITULAR DE LA CUENTA, CUANDO ESTE
SEA PERSONA MORAL O EN EL CASO DE PERSONAS FISICAS, CUANDO LA CUENTA
SE UTILICE PARA EL DESARROLLO DE SU ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
II. ABONAR EL IMPORTE DE LOS CHEQUES QUE CONTENGAN
LA EXPRESION PARA ABONO EN CUENTA A LA CUENTA QUE SE LLEVE O ABRA EN
FAVOR DEL BENEFICIARIO.
III. RECIBIR Y PROCESAR PAGOS Y DECLARACIONES POR
CUENTA DE LAS AUTORIDADES FISCALES, EN LOS TERMINOS QUE MEDIANTE
REGLAS DE CARACTER GENERAL ESTABLEZCA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y
CREDITO PUBLICO. DICHA DEPENDENCIA Y LAS INSTITUCIONES DE CREDITO
CELEBRARAN CONVENIOS EN LOS QUE SE PACTEN LAS CARACTERISTICAS QUE
DEBAN REUNIR LOS SERVICIOS QUE PRESTEN DICHAS INSTITUCIONES, ASI COMO
LAS REMUNERACIONES QUE POR LOS MISMOS LES CORRESPONDAN.
PARA TAL EFECTO, LA SECRETARIA DE HACIENDA Y
CREDITO PUBLICO Y LAS INSTITUCIONES DE CREDITO DETERMINARAN DE COMUN
ACUERDO LA RETRIBUCION, CONSIDERANDO EL COSTO PROMEDIO VARIABLE DE
OPERACION POR LA PRESTACION DE ESTOS SERVICIOS EN QUE INCURRAN DICHAS
INSTITUCIONES EN SU CONJUNTO, APLICABLE PARA CADA MODALIDAD DE LOS
SERVICIOS DE RECEPCION Y PROCESAMIENTO DE PAGOS Y DECLARACIONES,
ATENDIENDO A CRITERIOS DE EFICIENCIA.
LAS INSTITUCIONES DE CREDITO NO PODRAN REALIZAR
COBROS A LOS CONTRIBUYENTES POR LOS SERVICIOS QUE LES PROPORCIONEN POR
LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES EN LOS TERMINOS ESTABLECIDOS EN
EL ARTICULO 31 DE ESTE CODIGO.
LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
EFECTUARA LA RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE LE SEA
TRASLADADO CON MOTIVO DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS A QUE SE
REFIERE ESTA FRACCION, EL CUAL FORMARA PARTE DE LOS GASTOS DE
RECAUDACION.
IV. PROPORCIONAR DIRECTAMENTE O POR CONDUCTO DE LA
COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES, DE LA COMISION NACIONAL DEL
SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO O DE LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS
Y FIANZAS, SEGUN CORRESPONDA, LA INFORMACION DE LOS DEPOSITOS,
SERVICIOS, FIDEICOMISOS O CUALQUIER TIPO DE OPERACIONES, QUE SOLICITEN
LAS AUTORIDADES FISCALES A TRAVES DEL MISMO CONDUCTO.
PARA EFECTOS DEL PARRAFO ANTERIOR, EL SERVICIO DE
ADMINISTRACION TRIBUTARIA PODRA SOLICITAR DIRECTAMENTE A LAS ENTIDADES
FINANCIERAS Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO, LA
INFORMACION MENCIONADA EN DICHO PARRAFO CUANDO LA PETICION QUE FORMULE
DERIVE DEL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION A QUE SE
REFIEREN LOS ARTICULOS 22 Y 42 DE ESTE CODIGO, EN RELACION CON EL
COBRO DE CREDITOS FISCALES FIRMES O DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
DE EJECUCION.
V. VERIFICAR EL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON
SOCIAL, DOMICILIO Y CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES O LA
QUE LA SUSTITUYA DE SUS CUENTAHABIENTES.
VI. INFORMAR A LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO
PUBLICO LAS DECLARACIONES Y PAGOS RECIBIDOS EN LOS TERMINOS QUE SE
ESTABLEZCAN EN LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL Y EN LOS CONVENIOS A QUE
SE REFIERE LA FRACCION III DE ESTE ARTICULO. CUANDO NO SE PROPORCIONEN
LOS SERVICIOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION CITADA O LA INFORMACION NO
SE PRESENTE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LAS REGLAS Y
CONVENIOS MENCIONADOS, NO SE PAGARAN LOS GASTOS DE RECAUDACION
PREVISTOS EN DICHA FRACCION.
VII. EXPEDIR LOS ESTADOS DE CUENTA CUMPLIENDO CON
LO PREVISTO EN EL ARTICULO 29-B, FRACCION II DE ESTE CODIGO.
(REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EL 12 DE DICIEMBRE DE 2011)
VIII. CUANDO PARTICIPEN COMO FIDUCIARIAS EN
FIDEICOMISOS EN LOS QUE SE GENEREN INGRESOS, DEBERAN PRESENTAR ANTE EL
SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, POR CADA UNO DE DICHOS
FIDEICOMISOS, LO SIGUIENTE:
A. A MAS TARDAR EL 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO, LA
INFORMACION SIGUIENTE:
1. NOMBRE, DOMICILIO, Y PAIS DE RESIDENCIA PARA
EFECTOS FISCALES DE LOS FIDEICOMITENTES Y LOS FIDEICOMISARIOS Y, EN SU
CASO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE ELLOS.
2. TIPO DE FIDEICOMISO.
3. NUMERO DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
QUE IDENTIFIQUE EL FIDEICOMISO, EN SU CASO.
4. RESPECTO DEL AÑO INMEDIATO ANTERIOR, LA
INFORMACION SIGUIENTE:
A) MONTO DE LAS APORTACIONES EFECTUADAS POR LOS
FIDEICOMITENTES AL FIDEICOMISO EN EL AÑO.
B) MONTO DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR EL
FIDEICOMISO EN EL AÑO.
C) MONTO DE LOS INGRESOS A QUE SE REFIERE EL INCISO
ANTERIOR CORRESPONDIENTES A CADA UNO DE LOS FIDEICOMISARIOS, O EN SU
DEFECTO, A LOS FIDEICOMITENTES, SALVO QUE SE TRATE DE FIDEICOMISOS
EMISORES DE CERTIFICADOS DE PARTICIPACION COLOCADOS ENTRE EL GRAN
PUBLICO INVERSIONISTA.
B. A MAS TARDAR EL 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO, LA
INFORMACION RELATIVA A LAS UTILIDADES O PERDIDAS DEL EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR, TRATANDOSE DE LOS FIDEICOMISOS A QUE SE REFIERE EL
ARTICULO 13 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
LAS OBLIGACIONES PREVISTAS EN ESTA FRACCION,
TAMBIEN SERAN APLICABLES A LAS ASEGURADORAS Y A LAS CASAS DE BOLSA QUE
PARTICIPEN COMO FIDUCIARIAS EN LOS CONTRATOS DE FIDEICOMISO.
LAS AUTORIDADES FISCALES PROVEERAN LAS MEDIDAS
NECESARIAS PARA GARANTIZAR LA CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACION QUE
SE DEBA PRESENTAR EN LOS TERMINOS DE ESTA FRACCION. DICHA INFORMACION
SOLAMENTE DEBERA PRESENTARSE ENCRIPTADA Y CON LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD
QUE PREVIAMENTE ACUERDEN LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Y EL
SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, A TRAVES
DE REGLAS DE CARACTER GENERAL, PODRA DISMINUIR LA INFORMACION QUE
DEBEN PRESENTAR LOS SUJETOS OBLIGADOS EN LOS TERMINOS DE ESTA
FRACCION, ASI COMO LIBERAR DE SU PRESENTACION A DETERMINADOS TIPOS DE
FIDEICOMISOS.
