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Legislación Federal (Vigente al 7 de enero de 2014)
    CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
    Título II De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
    Capítulo Único
    Artículo 32-B

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    ARTICULO 32-B. LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO TENDRAN LAS OBLIGACIONES SIGUIENTES:
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009)

    I. ANOTAR EN LOS ESQUELETOS PARA EXPEDICION DE CHEQUES EL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL Y CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DEL PRIMER TITULAR DE LA CUENTA, CUANDO ESTE SEA PERSONA MORAL O EN EL CASO DE PERSONAS FISICAS, CUANDO LA CUENTA SE UTILICE PARA EL DESARROLLO DE SU ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 1990)

    II. ABONAR EL IMPORTE DE LOS CHEQUES QUE CONTENGAN LA EXPRESION "PARA ABONO EN CUENTA" A LA CUENTA QUE SE LLEVE O ABRA EN FAVOR DEL BENEFICIARIO.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 1990)

    III. RECIBIR Y PROCESAR PAGOS Y DECLARACIONES POR CUENTA DE LAS AUTORIDADES FISCALES, EN LOS TERMINOS QUE MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL ESTABLEZCA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. DICHA DEPENDENCIA Y LAS INSTITUCIONES DE CREDITO CELEBRARAN CONVENIOS EN LOS QUE SE PACTEN LAS CARACTERISTICAS QUE DEBAN REUNIR LOS SERVICIOS QUE PRESTEN DICHAS INSTITUCIONES, ASI COMO LAS REMUNERACIONES QUE POR LOS MISMOS LES CORRESPONDAN.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 20 DE DICIEMBRE DE 1991)

    PARA TAL EFECTO, LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Y LAS INSTITUCIONES DE CREDITO DETERMINARAN DE COMUN ACUERDO LA RETRIBUCION, CONSIDERANDO EL COSTO PROMEDIO VARIABLE DE OPERACION POR LA PRESTACION DE ESTOS SERVICIOS EN QUE INCURRAN DICHAS INSTITUCIONES EN SU CONJUNTO, APLICABLE PARA CADA MODALIDAD DE LOS SERVICIOS DE RECEPCION Y PROCESAMIENTO DE PAGOS Y DECLARACIONES, ATENDIENDO A CRITERIOS DE EFICIENCIA.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    LAS INSTITUCIONES DE CREDITO NO PODRAN REALIZAR COBROS A LOS CONTRIBUYENTES POR LOS SERVICIOS QUE LES PROPORCIONEN POR LA PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES EN LOS TERMINOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 31 DE ESTE CODIGO.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO EFECTUARA LA RETENCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE LE SEA TRASLADADO CON MOTIVO DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION, EL CUAL FORMARA PARTE DE LOS GASTOS DE RECAUDACION.
    (ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    IV. PROPORCIONAR DIRECTAMENTE O POR CONDUCTO DE LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES, DE LA COMISION NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO O DE LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS, SEGUN CORRESPONDA, LA INFORMACION DE LAS CUENTAS, LOS DEPOSITOS, SERVICIOS, FIDEICOMISOS, CREDITOS O PRESTAMOS OTORGADOS A PERSONAS FISICAS Y MORALES, O CUALQUIER TIPO DE OPERACIONES, EN LOS TERMINOS QUE SOLICITEN LAS AUTORIDADES FISCALES A TRAVES DEL MISMO CONDUCTO.

    PARA EFECTOS DEL PARRAFO ANTERIOR, EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA PODRA SOLICITAR DIRECTAMENTE A LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO LA INFORMACION MENCIONADA EN DICHO PARRAFO, CUANDO LA PETICION QUE FORMULE DERIVE DEL EJERCICIO DE LAS FACULTADES A QUE SE REFIEREN LOS ARTICULOS 22 Y 42 DE ESTE CODIGO, DEL COBRO DE CREDITOS FISCALES FIRMES O DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION. TAL SOLICITUD, SE CONSIDERA UNA EXCEPCION AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 117 DE LA LEY DE INSTITUCIONES DE CREDITO.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    V. OBTENER EL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL; NACIONALIDAD; RESIDENCIA; FECHA Y LUGAR DE NACIMIENTO; DOMICILIO; CLAVE EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, LA QUE LA SUSTITUYA O SU NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL, TRATANDOSE DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Y, EN SU CASO, CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION DE SUS CUENTAHABIENTES. CUANDO LAS FORMAS APROBADAS REQUIERAN DICHA INFORMACION, LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO DEBERAN PROPORCIONARLA.

    PARA LOS EFECTOS DE ESTA FRACCION, LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRESTAMO ESTARAN A LO DISPUESTO EN LAS REGLAS GENERALES QUE AL EFECTO EXPIDA EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    VI. INFORMAR A LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO LAS DECLARACIONES Y PAGOS RECIBIDOS EN LOS TERMINOS QUE SE ESTABLEZCAN EN LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL Y EN LOS CONVENIOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION III DE ESTE ARTICULO. CUANDO NO SE PROPORCIONEN LOS SERVICIOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION CITADA O LA INFORMACION NO SE PRESENTE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LAS REGLAS Y CONVENIOS MENCIONADOS, NO SE PAGARAN LOS GASTOS DE RECAUDACION PREVISTOS EN DICHA FRACCION.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    VII. EXPEDIR LOS ESTADOS DE CUENTA CUMPLIENDO CON LO PREVISTO EN TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES.
    (REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    VIII. CUANDO PARTICIPEN COMO FIDUCIARIAS EN FIDEICOMISOS EN LOS QUE SE GENEREN INGRESOS, DEBERAN PRESENTAR ANTE EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, POR CADA UNO DE DICHOS FIDEICOMISOS, LO SIGUIENTE:
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 28 DE JUNIO DE 2006)

    A. A MAS TARDAR EL 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO, LA INFORMACION SIGUIENTE:

    1. NOMBRE, DOMICILIO, Y PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES DE LOS FIDEICOMITENTES Y LOS FIDEICOMISARIOS Y, EN SU CASO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE ELLOS.

    2. TIPO DE FIDEICOMISO.

    3. NUMERO DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES QUE IDENTIFIQUE EL FIDEICOMISO, EN SU CASO.

    4. RESPECTO DEL AÑO INMEDIATO ANTERIOR, LA INFORMACION SIGUIENTE:

    A) MONTO DE LAS APORTACIONES EFECTUADAS POR LOS FIDEICOMITENTES AL FIDEICOMISO EN EL AÑO.

    B) MONTO DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS POR EL FIDEICOMISO EN EL AÑO.

    C) MONTO DE LOS INGRESOS A QUE SE REFIERE EL INCISO ANTERIOR CORRESPONDIENTES A CADA UNO DE LOS FIDEICOMISARIOS, O EN SU DEFECTO, A LOS FIDEICOMITENTES, SALVO QUE SE TRATE DE FIDEICOMISOS EMISORES DE CERTIFICADOS DE PARTICIPACION COLOCADOS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA.

    B. A MAS TARDAR EL 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO, LA INFORMACION RELATIVA A LAS UTILIDADES O PERDIDAS DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, TRATANDOSE DE LOS FIDEICOMISOS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 13 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    LAS OBLIGACIONES PREVISTAS EN ESTA FRACCION, TAMBIEN SERAN APLICABLES A LAS ASEGURADORAS Y A LAS CASAS DE BOLSA QUE PARTICIPEN COMO FIDUCIARIAS EN LOS CONTRATOS DE FIDEICOMISO.

    LAS AUTORIDADES FISCALES PROVEERAN LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA GARANTIZAR LA CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACION QUE SE DEBA PRESENTAR EN LOS TERMINOS DE ESTA FRACCION. DICHA INFORMACION SOLAMENTE DEBERA PRESENTARSE ENCRIPTADA Y CON LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD QUE PREVIAMENTE ACUERDEN LAS ENTIDADES FINANCIERAS Y EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
    (REFORMADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, A TRAVES DE REGLAS DE CARACTER GENERAL, PODRA DISMINUIR LA INFORMACION QUE DEBEN PRESENTAR LOS SUJETOS OBLIGADOS EN LOS TERMINOS DE ESTA FRACCION, ASI COMO LIBERAR DE SU PRESENTACION A DETERMINADOS TIPOS DE FIDEICOMISOS.

    IX. VERIFICAR CON EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA QUE SUS CUENTAHABIENTES SE ENCUENTREN INSCRITOS EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO QUE PARA TAL EFECTO ESTABLEZCA DICHO ORGANO DESCONCENTRADO MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

    X. INCLUIR EN LAS DECLARACIONES Y AVISOS QUE PRESENTEN A LA AUTORIDAD FISCAL, LA INFORMACION A QUE SE REFIERE LA FRACCION V DE ESTE ARTICULO, CUANDO ASI LO REQUIERAN, ASI COMO LAS CLAVES DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE SUS CUENTAHABIENTES, VALIDADAS O PROPORCIONADAS POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, EN SUS ESTADOS DE CUENTA.
    (ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

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