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Legislación Federal (Vigente al 31 de julio de 2014)
    CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
    Título II De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes
    Capítulo Único
    Artículo 32-H

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    ARTICULO 32-H. A MAS TARDAR EL 30 DE JUNIO DEL AÑO INMEDIATO POSTERIOR A LA TERMINACION DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE, LOS CONTRIBUYENTES QUE A CONTINUACION SE SEÑALAN, DEBERAN PRESENTAR ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES, LA DECLARACION INFORMATIVA SOBRE SU SITUACION FISCAL QUE MEDIANTE REGLAS DE CARACTER GENERAL ESTABLEZCA EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, A TRAVES DE LOS MEDIOS Y FORMATOS QUE SE SEÑALEN EN DICHAS REGLAS.

    I. QUIENES TRIBUTEN EN TERMINOS DEL TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, QUE EN EL ULTIMO EJERCICIO FISCAL INMEDIATO ANTERIOR DECLARADO HAYAN CONSIGNADO EN SUS DECLARACIONES NORMALES INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA IGUALES O SUPERIORES A UN MONTO EQUIVALENTE A $644,599,005.00, ASI COMO AQUELLOS QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL INMEDIATO ANTERIOR TENGAN ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA, EN BOLSA DE VALORES Y QUE NO SE ENCUENTREN EN CUALQUIER OTRO SUPUESTO SEÑALADO EN ESTE ARTICULO.

    EL MONTO DE LA CANTIDAD ESTABLECIDA EN EL PARRAFO ANTERIOR SE ACTUALIZARA EN EL MES DE ENERO DE CADA AÑO, CON EL FACTOR DE ACTUALIZACION CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO DESDE EL MES DE DICIEMBRE DEL PENULTIMO AÑO AL MES DE DICIEMBRE DEL ULTIMO AÑO INMEDIATO ANTERIOR A AQUEL POR EL CUAL SE EFECTUE EL CALCULO, DE CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 17-A DE ESTE CODIGO.

    II. LAS SOCIEDADES MERCANTILES QUE PERTENEZCAN AL REGIMEN FISCAL OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES EN LOS TERMINOS DEL CAPITULO VI, TITULO II DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

    III. LAS ENTIDADES PARAESTATALES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL.

    IV. LAS PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TENGAN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS, UNICAMENTE POR LAS ACTIVIDADES QUE DESARROLLEN EN DICHOS ESTABLECIMIENTOS.

    V. CUALQUIER PERSONA MORAL RESIDENTE EN MEXICO, RESPECTO DE LAS OPERACIONES LLEVADAS A CABO CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
    (ARTICULO ADICIONADO MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 9 DE DICIEMBRE DE 2013)

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