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Legislación Federal (Vigente al 27 de junio de 2014)
    LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
    Título II De las Personas Morales Disposiciones Generales
    Capítulo II De las Deducciones
    Sección II De las Inversiones
    Artículo 34

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    ARTICULO 34. LOS POR CIENTOS MAXIMOS AUTORIZADOS, TRATANDOSE DE ACTIVOS FIJOS POR TIPO DE BIEN SON LOS SIGUIENTES:

    I. TRATANDOSE DE CONSTRUCCIONES:

    A) 10% PARA INMUEBLES DECLARADOS COMO MONUMENTOS ARQUEOLOGICOS, ARTISTICOS, HISTORICOS O PATRIMONIALES, CONFORME A LA LEY FEDERAL SOBRE MONUMENTOS Y ZONAS ARQUEOLOGICOS, ARTISTICOS E HISTORICOS, QUE CUENTEN CON EL CERTIFICADO DE RESTAURACION EXPEDIDO POR EL INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGIA E HISTORIA O EL INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES.

    B) 5% EN LOS DEMAS CASOS.

    II. TRATANDOSE DE FERROCARRILES:

    A) 3% PARA BOMBAS DE SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE A TRENES.

    B) 5% PARA VIAS FERREAS.

    C) 6% PARA CARROS DE FERROCARRIL, LOCOMOTORAS, ARMONES Y AUTOARMONES.

    D) 7% PARA MAQUINARIA NIVELADORA DE VIAS, DESCLAVADORAS, ESMERILES PARA VIAS, GATOS DE MOTOR PARA LEVANTAR LA VIA, REMOVEDORA, INSERTADORA Y TALADRADORA DE DURMIENTES.

    E) 10% PARA EL EQUIPO DE COMUNICACION, SEÑALIZACION Y TELEMANDO.

    III. 10% PARA MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.

    IV. 6% PARA EMBARCACIONES.

    V. TRATANDOSE DE AVIONES:

    A) 25% PARA LOS DEDICADOS A LA AEROFUMIGACION AGRICOLA.

    B) 10% PARA LOS DEMAS.

    VI. 25% PARA AUTOMOVILES, AUTOBUSES, CAMIONES DE CARGA, TRACTOCAMIONES, MONTACARGAS Y REMOLQUES.

    VII. 30% PARA COMPUTADORAS PERSONALES DE ESCRITORIO Y PORTATILES; SERVIDORES; IMPRESORAS, LECTORES OPTICOS, GRAFICADORES, LECTORES DE CODIGO DE BARRAS, DIGITALIZADORES, UNIDADES DE ALMACENAMIENTO EXTERNO Y CONCENTRADORES DE REDES DE COMPUTO.

    VIII. 35% PARA DADOS, TROQUELES, MOLDES, MATRICES Y HERRAMENTAL.

    IX. 100% PARA SEMOVIENTES Y VEGETALES.

    X. TRATANDOSE DE COMUNICACIONES TELEFONICAS:

    A) 5% PARA TORRES DE TRANSMISION Y CABLES, EXCEPTO LOS DE FIBRA OPTICA.

    B) 8% PARA SISTEMAS DE RADIO, INCLUYENDO EQUIPO DE TRANSMISION Y MANEJO QUE UTILIZA EL ESPECTRO RADIOELECTRICO, TALES COMO EL DE RADIOTRANSMISION DE MICROONDA DIGITAL O ANALOGICA, TORRES DE MICROONDAS Y GUIAS DE ONDA.

    C) 10% PARA EQUIPO UTILIZADO EN LA TRANSMISION, TALES COMO CIRCUITOS DE LA PLANTA INTERNA QUE NO FORMAN PARTE DE LA CONMUTACION Y CUYAS FUNCIONES SE ENFOCAN HACIA LAS TRONCALES QUE LLEGAN A LA CENTRAL TELEFONICA, INCLUYE MULTIPLEXORES, EQUIPOS CONCENTRADORES Y RUTEADORES.

    D) 25% PARA EQUIPO DE LA CENTRAL TELEFONICA DESTINADO A LA CONMUTACION DE LLAMADAS DE TECNOLOGIA DISTINTA A LA ELECTROMECANICA.

    E) 10% PARA LOS DEMAS.

    XI. TRATANDOSE DE COMUNICACIONES SATELITALES:

    A) 8% PARA EL SEGMENTO SATELITAL EN EL ESPACIO, INCLUYENDO EL CUERPO PRINCIPAL DEL SATELITE, LOS TRANSPONDEDORES, LAS ANTENAS PARA LA TRANSMISION Y RECEPCION DE COMUNICACIONES DIGITALES Y ANALOGAS, Y EL EQUIPO DE MONITOREO EN EL SATELITE.

    B) 10% PARA EL EQUIPO SATELITAL EN TIERRA, INCLUYENDO LAS ANTENAS PARA LA TRANSMISION Y RECEPCION DE COMUNICACIONES DIGITALES Y ANALOGAS Y EL EQUIPO PARA EL MONITOREO DEL SATELITE.

    XII. 100% PARA ADAPTACIONES QUE SE REALICEN A INSTALACIONES QUE IMPLIQUEN ADICIONES O MEJORAS AL ACTIVO FIJO, SIEMPRE QUE DICHAS ADAPTACIONES TENGAN COMO FINALIDAD FACILITAR A LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 186 DE ESTA LEY, EL ACCESO Y USO DE LAS INSTALACIONES DEL CONTRIBUYENTE.

    XIII. 100% PARA MAQUINARIA Y EQUIPO PARA LA GENERACION DE ENERGIA PROVENIENTE DE FUENTES RENOVABLES O DE SISTEMAS DE COGENERACION DE ELECTRICIDAD EFICIENTE.

    PARA LOS EFECTOS DEL PARRAFO ANTERIOR, SON FUENTES RENOVABLES AQUELLAS QUE POR SU NATURALEZA O MEDIANTE UN APROVECHAMIENTO ADECUADO SE CONSIDERAN INAGOTABLES, TALES COMO LA ENERGIA SOLAR EN TODAS SUS FORMAS; LA ENERGIA EOLICA; LA ENERGIA HIDRAULICA TANTO CINETICA COMO POTENCIAL, DE CUALQUIER CUERPO DE AGUA NATURAL O ARTIFICIAL; LA ENERGIA DE LOS OCEANOS EN SUS DISTINTAS FORMAS; LA ENERGIA GEOTERMICA, Y LA ENERGIA PROVENIENTE DE LA BIOMASA O DE LOS RESIDUOS. ASIMISMO, SE CONSIDERA GENERACION LA CONVERSION SUCESIVA DE LA ENERGIA DE LAS FUENTES RENOVABLES EN OTRAS FORMAS DE ENERGIA.

    LO DISPUESTO EN ESTA FRACCION SERA APLICABLE SIEMPRE QUE LA MAQUINARIA Y EQUIPO SE ENCUENTREN EN OPERACION O FUNCIONAMIENTO DURANTE UN PERIODO MINIMO DE 5 AÑOS INMEDIATOS SIGUIENTES AL EJERCICIO EN EL QUE SE EFECTUE LA DEDUCCION, SALVO EN LOS CASOS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 37 DE ESTA LEY. LOS CONTRIBUYENTES QUE INCUMPLAN CON EL PLAZO MINIMO ESTABLECIDO EN ESTE PARRAFO, DEBERAN CUBRIR, EN SU CASO, EL IMPUESTO CORRESPONDIENTE POR LA DIFERENCIA QUE RESULTE ENTRE EL MONTO DEDUCIDO CONFORME A ESTA FRACCION Y EL MONTO QUE SE DEBIO DEDUCIR EN CADA EJERCICIO EN LOS TERMINOS DE ESTE ARTICULO O DEL ARTICULO 35 DE ESTA LEY, DE NO HABERSE APLICADO LA DEDUCCION DEL 100%. PARA ESTOS EFECTOS, EL CONTRIBUYENTE DEBERA PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS POR CADA UNO DE LOS EJERCICIOS CORRESPONDIENTES, A MAS TARDAR DENTRO DEL MES SIGUIENTE A AQUEL EN EL QUE SE INCUMPLA CON EL PLAZO ESTABLECIDO EN ESTA FRACCION, DEBIENDO CUBRIR LOS RECARGOS Y LA ACTUALIZACION CORRESPONDIENTE, DESDE LA FECHA EN LA QUE SE EFECTUO LA DEDUCCION Y HASTA EL ULTIMO DIA EN EL QUE OPERO O FUNCIONO LA MAQUINARIA Y EQUIPO.

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